[新刊のご案内] 水野真澄新刊『中国増値税の制度と実務 改訂版』のご案内

2020-01-06

中国増値税の制度と実務 改訂版

増値税は、物品売買・サービス提供など、ビジネス全般に際して課税される流通税です。そのため、ビジネス採算に与える影響も大きく、この適切な理解が非常に重要となりますが、元々の税制が複雑なだけでなく、1994 年の増値税暫定条例施行以降、相次いで制度変更が実施されたこと、税制と実務運用に違いがある事項も少なくないことから、理解が難しい税金としても知られています。 今回の改訂では、2016 年の営業税廃止（増値税統合）、2018 年・2019 年の税制変更をキャッチアップしたうえ、できる限り分かりやすく、かつ実務を踏まえたうえで中国の増値税制度を解説しています。

書籍概要

  • 単行本（ソフトカバー）: 222 ページ
  • 執筆者:水野コンサルタンシーグループ代表　水野真澄
  • 出版社: 株式会社チェイス・チャイナ
  • 言語: 日本語
  • ISBN-13: 978-4906950065
  • 発売日： 2020/1/6

販売価格

【定価】3,800 円+税　【MCH 会員様】3,500 円+税

購入のお申込み方法

以下専用フォームをご利用ください。

http://chasechina.jp/item/370

目次

基礎編

Ⅰ 　中国の流通税制度

  1. 流通税の種類
  2. 流通税の特徴と税率
  3. 増値税と旧営業税の課税方法の違い

Ⅱ 　財貨の増値税

  1. 財貨の増値税の課税対象と税率
  2. 増値税の一般納税人と小規模納税人の違い
  3. 一般納税人資格の取得条件
  4. 発票の種類
  5. 増値税の納税時期
  6. 増値税輸出還付
  7. 増値税輸出還付資料
  8. 輸出還付が制限される場合
  9. 分割輸出の還付申請 10. 値引き・修正処理と赤字発票 11. 固定資産購入に関する増値税 12. 増値税に対する付加税（城市建設税、教育費付加、河道管理費）

Ⅲ 　役務の増値税

  1. 流通税改革（営改増）の経緯
  2. 流通税改革実施の理由
  3. 役務の増値税の業種と税率
  4. 役務の増値税の一般納税人と小規模納税人
  5. 役務の増値税の輸出免税・ゼロ税率の概要
  6. 役務の増値税のゼロ税率適用条件
  7. 役務の増値税の免税適用条件
  8. 役務の増値税対象役務提供時の源泉徴収

応用編

Ⅰ 　財貨の増値税

  1. 加工貿易（来料加工・進料加工）と増値税
  2. 加工貿易貨物の転廠と増値税
  3. 加工貿易企業の設備保税輸入と一般貿易輸入の税コスト
  4. 保税区域と増値税（外国貨物の保税開発区到着）
  5. 保税区域と増値税輸出還付（中国国内貨物の保税開発区搬入）
  6. 保税区企業の加工貿易委託と増値税輸出還付の関係
  7. 輸入貨物の交換・返品・修理
  8. 中古設備の輸出
  9. 増値税輸出還付証憑変更の経緯 10. 輸出ユーザンスと増値税還付 11. 輸出外貨回収と増値税輸出還付 12. 国内加工委託 13. 新設企業の増値税輸出還付制限 14. 発生基準と発票基準 15. 仕入控除に対する優遇措置 16. 未控除税額還付

Ⅱ 　役務の増値税

  1. 物流業に対する影響（差額課税方式廃止）
  2. 業務委託料などの免税措置適用の注意点
  3. リース取引に対する課税
  4. ファイナンスリースに関する輸出還付
  5. 建築業に対する課税
  6. 不動産業に対する課税
  7. 駐在員事務所の経費課税方式変更

実務理解に役立つ Q & A

  • Q 1 . 一般納税人になるのは難しいのですか？
  • Q 2 . 非居住者が小規模納税人の税率の適用を受けることは可能ですか？
  • Q 3 . 財貨の増値税と役務の増値税は、個別申告するのですか？
  • Q 4 . 金利に対する増値税課税方法を教えて下さい。
  • Q 5 . 保税区法人が区外オフィスで実質的な活動をしている場合、発票はどこで起票するのですか？
  • Q 6 . 発票を発行・受領する際の注意点は何ですか？
  • Q 7 . 受領した発票には処理期限がありますか？
  • Q 8 . 販売代金前受け、分割払い条件の増値税の納税義務の発生時点を教えて下さい。
  • Q 9 . 役務の増値税の非課税取引は、税務局に備案が求められますか？
  • Q10. 非居住者は、役務の増値税の免税申請ができますか？
  • Q11. 無償取引を行う場合の増値税課税はどうなりますか？
  • Q12. 兼業企業が他社製品を輸出した場合、税務局はどのように把握するのですか？
  • Q13. 増値税の免税措置が適用されると、納税者にとっては有利なのですか？
  • Q14. オフショア取引（三国間貿易）では増値税は課税されるのですか？
  • Q15. 加工貿易企業間の転廠に、課税方式が二つある理由はなんでしょう。
  • Q16. 外注加工では、どのように増値税が課税されますか？
  • Q17. 外国から保税区域に搬入された貨物は、一律増値税課税が免除されますか？
  • Q18. 各保税区域によって、生産型企業の増値税課税制度は異なるのですか？
  • Q19. 輸出加工区の一般納税人制度について教えて下さい。
  • Q20. 越境 E コマースには優遇課税制度があるのですか？
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